从地方税收看贺州园区经济发展

贺州市旺高工业区（广西碳酸钙千亿元产业示范基地）西湾园区标准化厂房。资料图片

经济发展是税源之本，更是税收之基础。税收是经济发展的最终结果体现，可以直接反映出经济税源发展的基本概况，关注、解决经济运行和税源培植过程中存在的问题，从而达到税收服务经济社会发展全局的目的。

“十二五”期间，贺州市经济快速发展，八个园区起到重要作用，助推了地方税收增长，提供了财源收入保障。园区是承接产业转移的主要平台，承载区域经济发展、产业调整升级、聚集创新资源、推动经济转型使命。贺州市旺高工业园区是贺州市园区经济发展的一个缩影，站在地方税收视角，关注贺州市旺高工业园区经济发展，分析园区发展现状及需关注的问题，探索园区发展空间，对贺州市乃至全区各地科学制定经济产业政策、优化产业结构升级、促进园区经济健康发展和税收稳步增长或有裨益。

旺高工业园区近几年的经济税收现状

经过多年的培育和发展，目前旺高工业园区已逐步形成以新材料新能源、矿产资源加工、农产品加工、塑料制品、制药为主导的五大支柱产业。以中铝广西有色金源稀土股份有限公司为龙头的新材料新能源产业是拉动园区工业经济发展的核心力量，成为园区经济总量增长和提升园区经济发展质量的主要引擎。

至2015年，园区共有48户企业，提供地方税收的企业有39户，其中新材料新能源企业有3户、矿产资源加工企业有13户，农产品加工5户，其他塑料制品等14户。39户企业缴纳地方各税共1481.19万元，比2014年减收1062.17万元，下降41.76%。减收主要原因是中铝广西有色金源稀土股份有限公司缴纳税款同比减少。个人所得税和土地使用税占园区地税收入比重分别为40.52%、6.56%，成为园区地税税收的主体税种。从企业纳税规模来看，中铝广西有色金源稀土股份有限公司连续三年缴税名列园区企业榜首，占园区地税收入比重分别为46.33%、73.92%、68.5%，成为园区经济税源的排头兵和“领头羊”，是园区地方税收的绝对主力和支柱税源，集中了园区地税税收的半壁江山。税收集中度较高，企业规模优势明显。

当前园区经济发展与税收增长需关注的问题

园区企业“少、散、乱”、资产和收入规模较小，盈利能力偏弱。园区引进的企业规模较小，到2015年园区企业正常经营的只有22户企业，而且全部属中小型企业，产业集中度较低而缺少大型企业，对整体经济的带动能力不强。2015年亏损企业有21户，占园区企业的43.75%。私营企业、个人独资企业等非公有制企业缴纳的地税税收，只占园区地税税收的31.5%。

经济发展不充分，产业单一，内部结构松散，主导产业链条关联性差，产业附加值不高。从税收构成看，园区地方税收收入主要依赖中铝广西有色金源稀土股份有限公司，税收收入靠几家大企业支撑，其他多数企业实现税收收入能力差。这些企业发展方式粗放，工艺设备落后，产品科技含量不高，以传统产品、初加工产品居多，高新技术产品、高附加值产品所占比重低，发展进程中经常面临产能过剩、市场需求低迷的窘境，制约着园区经济全面健康快速发展。

空壳企业增多，税源日渐萎缩，财政贡献率偏低，地方贡献有待进一步提高。由于企业入驻门槛低，真正产生税收的企业少，有的企业只在此注册开户，不作任何生产经营。三年来，园区企业累计为平桂地方税收收入提供4742.98万元，仅占同期平桂地方税收收入的5.26%。

评价体系有待进一步制定和完善。目前，招商引资过于强调引资户数、资金规模、企业产值等指标，而对招商引资企业的发展质量、前景、地方财政贡献、是否符合产业发展规划等方面缺乏科学的考核评价体系和退出机制，容易造成引进企业享受完土地、税收等优惠后，出现亏损、关停等情况，无法使园区经济得到实实在在的发展。

现行税收优惠政策对新兴产业发展还存在制约。

一是促进新兴产业发展的税收优惠政策不系统。从税种上来说，税收优惠政策分散于企业所得税、增值税等税种；从优惠对象上来说，我国现行关于战略性新兴产业的税收优惠政策主要是针对高新技术企业，对于高新技术企业的税收优惠措施又比较零散，没有形成统一、独立的税收优惠政策体系，导致对新兴产业针对性不强、扶持力度不到位。

二是税收优惠政策对新兴产业初期发展的作用弱。如企业所得税规定亏损弥补期为5年，但战略性新兴产业投资大、周期长，多数企业初期发展一般无利润，时间上的限定使战略性新兴产业难以真正享受到政策优惠。

三是增值税的税收优惠较少，税收优惠政策支持力度不足，不利于新兴产业发展。当前增值税税收优惠有对资源综合利用、再生资源、节能减排、软件产品等方面实行增值税即征即退、先征后退、减征、免征等优惠政策，但对战略性新兴产业相关的产品没有税收优惠，而且增值额越大的产品，税负越重，技术含量越高的产业增值税的税负越重。还有在现行税收政策对战略性新兴产业研发环节中，只有“企业所得税税前加计扣除”一项相关的税收优惠政策，这样的税收政策导向不利于增强新兴产业和企业的自主创新能力。

四是税收政策与其他公共政策的配合度不够。目前已制定了一些针对战略性新兴产业的税收优惠政策，但缺乏对落后淘汰产业的惩罚性税收政策，如资源税改革仍未完成，环境税、碳税仍未开征等。这些税收政策的缺失，弱化了税收的调节作用，不利于新兴产业的发展和推动产业结构转型升级。

促进园区经济健康发展和税收稳步增长的建议

当前，新常态下经济发展呈现速度在变化、结构在优化和动力在转换等特点，经济税源发展正处于转型期的关键阶段，有效解决行业经营发展和税源管理面临的问题，已成为今后针对该行业税源管理的重点，也是税收服务于经济的必然要求。

找准园区产业新定位，培育朝阳产业，提升税收发展潜能，挖掘新兴税源。发展总部经济，以龙头企业、总部经济为核心，吸引相关上下游产业集聚，实现资源共享优势互补，形成集群化集团化税源，壮大税源综合实力。加大引资力度，提高项目质量，形成比较优势，着力引进税收贡献率高的企业项目，努力培育优质税源，形成拉动税收增长的新动力。

引导企业深度融合“互联网＋”壮大做强。“互联网＋”代表一种新的经济形态，即充分发挥互联网在生产配置中的优化和集成作用，将互联网的创新成果深度融合于经济社会各领域之中，提高实体经济的创新力和生产力，形成更为广泛的以互联网为基础设施和实现工具的经济发展新形态。作为传统产业发展主导的园区，面临经济下行压力，当前应实现互联网与传统产业在技术、思维、理念和发展模式等多角度的跨界深度结合与转换，为园区升级、创新、创业、就业等带来挖掘新的发展机遇，用“互联网＋”打造园区经济转型升级发展的新引擎。

构筑发展梯队，让税收规模多元壮大。一是发挥好龙头企业和大企业的辐射带动作用，拓展产业链。同时积极完善招商引资，引入企业总部，打造总部经济，形成税收汇缴效应。鼓励大企业向中小企业投资，以期推动经济市场的共同繁荣。二是做好中小企业的培育发展，清理取消不合理收费，整合中小企业税收优惠政策，缓解资金周转难的问题，最大程度上保证连续健康经营。

营造优化企业发展环境。一是各职能部门要提高工作效率和服务水平，尽量减少审批环节，缩短审批时限，把各项涉及房地产的相关政策落实到位，并严格政策执行的统一性，如土地供给、税收优惠政策等。二是园区管委要在资源、土地、基础设施建设、财政扶持等方面为园区发展提供良好的政策环境，同时对重点产业制定更为积极的扶持政策，培育龙头企业，发挥优势产业的带动效应。三是建议在招商引资过程中，积极改善投资环境，营造便商利商、聚商活商、护商安商的营商环境，同时在招商引资上进行正确引导，在考虑发展经济、解决就业、集聚带动等方面的作用时，也充分考虑对企业财源建设贡献，将投资密度和税收产出作为区域发展业绩的主要考核指标，不断提高单位面积财税贡献度。

制定完善产业集聚区发展评价体系，促进园区协调发展，涵养园区更多税源。建议以项目管理为抓手，以实际到位资产为标准，以财税效益为核心，重点考核项目资金投入与产出效率，将项目财政贡献与政策扶持相挂钩，充分发挥财政资金的带动作用和优惠政策的乘数效应，促进企业提高获利能力。加强土地资源管理，严格把住入园企业的条件，提高企业入园率和工业园区土地使用效率，从产业导向、投资密度、科技含量、环境影响、财政贡献等方面对入园企业进行认真评估，对地理相邻、产业相近的工业功能区进行基础设施的资源整合，充分发挥园区土地的集约作用。充分考虑园区的环境承载能力，逐步淘汰高耗能、高污染的传统产业，实施创新驱动发展战略，形成以技术、品牌、质量、服务为核心的竞争新优势。

招商引资应综合考虑项目的“税收含量”，树立经济税收观念，“引资”同时需“增税”。建议政府把创税能力作为发展产业的一个重要因素统筹考虑，在招商引资前期，引入税务部门对引进项目的税收关联度、实现税收及时性、税收贡献率等方面的综合评估，力争把规模较大、技术含量较高、资源能耗低、产品附加值高、体现税收贡献及时、对经济税收带动力较强的优质项目引进来，实现经济转型和税源稳定、产业升级和财源壮大的协同稳步推进。税务部门加强引进项目的纳税监测跟踪服务，增强税源发展后劲，力促早投产、早收益，让企业进得来、留得住、能壮大，提高招商引资项目对税收收入的贡献率，力争引进一个项目形成一个税源增长点。

（作者单位：贺州市地税局）